A Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) 2025. évi ellenőrzési stratégiája az adatvagyon hatékony felhasználására, az ellenőrzési tapasztalatok beépítésére, illetve az adózói életutak nyomon követésére alapoz. A hivatal a jogkövető adózókat továbbra is támogatja, ahol elegendő, ott csak adategyeztetést vagy támogató eljárást alkalmaz, ahol viszont csalárd magatartást észlel, ott a törvény legteljesebb szigorával lép fel.
A szolgáltató adóhatósággal 2025-ben is azok az adózók fognak találkozni, akik alapvetően jogkövetők, csekély súlyú, nem szándékos hibát vétenek. Nem számíthatnak azonban az önkéntes jogkövetés támogatására azok, akik a kötelezettségeiket notóriusan nem, vagy jogszabálysértő módon teljesítik. A NAV ellenőrzési munkájában az adózói magatartás különbségeit még inkább előtérbe helyező hozzáállás érvényesül.
A hivatal által felhasználható adatvagyon tisztításáért még nagyobb fókuszt kap az egyes adateltérések kiszűrése és javíttatása, melyhez 2025-ben egy új jogintézmény, az adategyeztetési eljárás is a NAV rendelkezésére áll.
Idén azok az adózók számíthatnak támogató eljárásra, akik nem szándékosan és nem rendszeresen mulasztottak, az eltérés az adóteljesítményükhöz képest csekély, és jogkövetési hajlandóságuk is valószínűsíthető. Ha ezek a körülmények nem állnak fenn, akkor a NAV ellenőrzést fog indítani.
Az eddig is kiemelt figyelemmel kísért kockázatos ágazatok, mint például az építőipar, a személy- és vagyonvédelem, zöldség- és gyümölcskereskedelem mellett a NAV ellenőrzéseinek fókuszában lesznek a rendszeresen importálók, a külföldi vagy belföldi webhelyen értékesítők, illetve a platformok üzemeltetői. Továbbá a rendezvényszervezők, a turizmussal, vendéglátással, szálláshely-szolgáltatással foglalkozók, a szépségiparban működők, valamint a jövedékiadó-köteles tevékenységet folytatók.
A kiemelt és a legnagyobb adóteljesítményű adózók ellenőrzési szempontjai nem változtak: a központban a különböző adókedvezmények (fejlesztési, energiahatékonysági célú beruházási felújítási), a társasági adóalapot növelő és csökkentő tételek, valamint a transzferárak vizsgálata, illetve a kapcsolt vállalkozások között alkalmazott árak kontrollja állnak. A transzferár-adatszolgáltatás adatai alapján kockázatos ügyleteket bonyolító, valamint a veszteséges, vagy igen alacsony nyereséget elérő korlátozott kockázatú (rutin) gyártási, forgalmazási vagy szolgáltatási tevékenységet végző adózók transzferár szempontú ellenőrzése kiemelt cél.
A NAV továbbra is kiemelt figyelmet fordít az áfacsalások feltárására, megszüntetésére, és az esetleges új csalási mechanizmusok kiszűrésére. Továbbra is fókuszban marad az online adatszolgáltatások és áfabevallások, valamint a biztosítotti bejelentések és a járulékbevallások egyezősége. Az egyéni vállalkozóknál a hivatal elemzi a folyamatosan érkező adatokat és bevallásokat, több adónemet érintően is, így ellenőrzésre számíthatnak azok, akiknél eltérést tapasztal.
A vámellenőrzések 2025-ben is a vámérték valódiságának megállapítására, az importnál jelentkező alulértékelések feltárására, valamint a közösségi és belföldi forgalomban tetten érhető áfakikerülés felszámolására irányulnak. Továbbra is előtérben van az EU-ból és a harmadik országból behozott, és itt forgalomba helyezett új gépjárművek utáni regisztrációsadó- és áfafizetés ellenőrzése. Folytatódik a csempészáruk illegális forgalmának visszaszorítása, valamint a hazai és nemzetközi jogszabályokban meghatározott korlátozások, tilalmak következetes érvényesítése, szankciós rendelkezések betartatása. A rendészeti terület komplex tevékenységével járul hozzá a költségvetési bevételeinek növeléséhez.
A NAV honlapján az Adótraffipax rovatban továbbra is elérhetők a jogkövetési vizsgálatok, a próbavásárlások tervezett helyszínei és időpontjai, és a részletes, 2025-ös ellenőrzési terv is.
